Chủ căn hộ tại Hải Phòng cần cộng doanh thu cho thuê trong năm trước khi xác định nghĩa vụ thuế. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng doanh thu liên quan từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Người có doanh thu không vượt ngưỡng vẫn cần thực hiện thủ tục thông báo doanh thu theo hướng dẫn.
Doanh thu cho thuê căn hộ bao nhiêu phải nộp thuế?
Với hoạt động cho thuê bất động sản thông thường, cần xét tổng doanh thu trong năm. Mẫu 01/BĐS phân biệt trường hợp thông báo doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống và trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ đồng. Ngưỡng 500 triệu đồng trong hướng dẫn trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành không còn là ngưỡng hiện hành.
| Doanh thu năm | Hướng xử lý |
|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không phát sinh GTGT và TNCN đối với hoạt động cho thuê thuộc phạm vi quy định; vẫn thực hiện thông báo doanh thu. |
| Trên 1 tỷ đồng | Xác định số thuế và kê khai theo biểu mẫu, kỳ tính thuế áp dụng. |
Cách tính thuế GTGT và TNCN khi cho thuê căn hộ
Đối với trường hợp thuộc diện nộp thuế theo mẫu 01/BĐS, thuế GTGT bằng doanh thu tính thuế nhân 5%. Thuế TNCN bằng phần doanh thu sau khoản được trừ nhân 5%. Tiền phạt hoặc bồi thường theo hợp đồng, nếu có, cần xem xét riêng theo biểu mẫu.
| Tiền thuê | Doanh thu năm | GTGT | TNCN |
|---|---|---|---|
| 30 triệu đồng/tháng trong 12 tháng | 360 triệu đồng | 0 đồng | 0 đồng |
| 100 triệu đồng/tháng trong 12 tháng | 1,2 tỷ đồng | 60 triệu đồng | 10 triệu đồng |
Ví dụ doanh thu 1,2 tỷ đồng: GTGT là 1,2 tỷ × 5% = 60 triệu đồng; TNCN là (1,2 tỷ – 1 tỷ) × 5% = 10 triệu đồng. Phép tính chỉ minh họa khi cá nhân đủ điều kiện áp dụng trọn khoản trừ 1 tỷ đồng và không có khoản điều chỉnh khác. Số thuế thực tế cần xác định theo hồ sơ.
Cho thuê nhiều căn hộ: Phân bổ khoản trừ 1 tỷ đồng thế nào?
Khoản doanh thu được trừ khi tính TNCN không nhân lên theo số căn hộ. Cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê bất động sản có thể phân bổ khoản trừ cho một hoặc nhiều hợp đồng, nhưng tổng mức trừ trong năm không vượt 1 tỷ đồng theo quy định sửa đổi.
| Hợp đồng | Doanh thu | Khoản trừ TNCN | GTGT | TNCN |
|---|---|---|---|---|
| Căn A | 900 triệu đồng | 900 triệu đồng | 45 triệu đồng | 0 đồng |
| Căn B | 700 triệu đồng | 100 triệu đồng | 35 triệu đồng | 30 triệu đồng |
| Tổng | 1,6 tỷ đồng | 1 tỷ đồng | 80 triệu đồng | 30 triệu đồng |
Ví dụ giả định hai hợp đồng đều thuộc cùng phạm vi tính thuế, không có khoản điều chỉnh khác. Khi kê khai nhiều bất động sản, cần theo dõi doanh thu và thuế theo từng địa điểm cho thuê.
Hồ sơ và thời hạn khai thuế cho thuê căn hộ
Cá nhân trực tiếp khai thuế cho thuê bất động sản sử dụng mẫu 01/BĐS và phụ lục 01/BK-BĐS. Có thể nộp hồ sơ điện tử theo thủ tục được công bố; trường hợp nộp giấy áp dụng theo điều kiện quy định.
| Cách khai | Thời hạn |
|---|---|
| Hai lần trong năm | Lần đầu chậm nhất 31/7 năm tính thuế; lần hai chậm nhất 31/1 năm tiếp theo. |
| Một lần theo năm | Chậm nhất 31/1 năm tiếp theo. |
| Tổ chức khai thay, nộp thay | Theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản. |
Nếu tổ chức thuê bất động sản khai thay, nộp thay, cần kiểm tra thỏa thuận trong hợp đồng và biểu mẫu dành cho tổ chức. Không tự mặc định mã tiểu mục ngân sách khi chưa có hướng dẫn cho hồ sơ cụ thể.
Cho thuê bất động sản khác kinh doanh lưu trú ở điểm nào?
Thủ tục 01/BĐS dành cho cá nhân cho thuê bất động sản, không bao gồm hoạt động kinh doanh lưu trú. Nếu căn hộ được vận hành như cơ sở lưu trú, cần xác định đúng loại hình trước khi lựa chọn thủ tục thuế.
Cần kiểm tra gì trước khi cho thuê căn hộ tại Hải Phòng?
- Ghi rõ thời hạn hợp đồng, tiền thuê và kỳ thanh toán.
- Tổng hợp doanh thu tất cả hợp đồng trong cùng năm.
- Xác định cá nhân tự khai hay tổ chức khai thay.
- Tách nghĩa vụ thuế khỏi các khoản phí vận hành.
Có thể tham khảo các khoản chi phí vận hành căn hộ cho thuê để ước tính dòng tiền. Nếu căn hộ thuộc Hoàng Huy New City, xem thêm thông tin tổng quan dự án Hoàng Huy New City trước khi đối chiếu thông tin căn hộ.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu cho thuê dưới 1 tỷ đồng có cần thông báo không?
Có. Nhánh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống vẫn thực hiện thông báo doanh thu theo hướng dẫn.
Cho thuê hai căn hộ có được trừ 2 tỷ đồng không?
Không. Khoản trừ là mức chung của cá nhân trong năm, không nhân theo số căn.
Cá nhân tự khai thuế dùng mẫu nào?
Mẫu 01/BĐS và phụ lục 01/BK-BĐS dành cho hoạt động cho thuê bất động sản thông thường.
Có thể khai thuế một lần mỗi năm không?
Có lựa chọn khai một lần theo năm, chậm nhất ngày 31/1 năm tiếp theo theo hướng dẫn.
Kinh doanh lưu trú có dùng mẫu 01/BĐS không?
Không. Thủ tục nêu trên loại trừ kinh doanh lưu trú.
Trao đổi về phương án cho thuê căn hộ
Hãy chuẩn bị thông tin căn hộ, hợp đồng và doanh thu dự kiến để trao đổi về phương án cho thuê tại Hải Phòng. Nội dung trao đổi không thay thế hướng dẫn thuế của cơ quan có thẩm quyền.
